智慧国际物流专注于菲律宾进口税费、菲律宾税费计算、菲律宾进口申报、菲律宾清关申报指南、菲律宾关税计算、菲律宾进口申报流程、菲律宾税费指南等等，一站式东南亚物流公司，结合前面的报价表信息和菲律宾海关规定，整理一份完整的指南如下：
菲律宾进口税费计算及申报指南
一、菲律宾进口税费概览
| 税费类型 |
税率/标准 |
说明 |
| 关税（Import Duty） |
0%-65%不等 |
根据 HS 编码对应税率，大多数普货在 0%-15% 之间 |
| 增值税（VAT） |
12% |
以（CIF 货值 + 关税）为基数计算 |
| 消费税（Excise Tax） |
按品类定额或定率 |
仅限烟酒、石油、汽车等特定商品 |
| 其他附加费 |
视情况 |
如反倾销税、保障措施税等 |
二、税费计算方式
1. 计税基础（CIF 价值）
CIF = 货值（Cost）+ 保险费（Insurance）+ 运费（Freight）
菲律宾海关以 CIF 价值作为关税和增值税的计算基础，申报时需如实申报这三项费用。
2. 计算公式
- 关税 = CIF 价值 × 关税税率
- 增值税 =（CIF 价值 + 关税）× 12%
- 总税费 = 关税 + 增值税（+ 消费税，如适用）
3. 计算示例
| 项目 |
金额/计算过程 |
| 货值（Cost） |
PHP 100,000 |
| 保险费 + 运费 |
PHP 10,000 |
| CIF 价值 |
PHP 110,000 |
| 关税（假设税率 5%） |
110,000 × 5% = PHP 5,500 |
| 增值税 Base |
110,000 + 5,500 = PHP 115,500 |
| 增值税（12%） |
115,500 × 12% = PHP 13,860 |
| 合计应缴税费 |
PHP 19,360 |
三、免税额度（De Minimis Threshold）
| 项目 |
内容 |
| 当前免税额度 |
PHP 10,000（依据 EO No. 902） |
| 适用范围 |
个人自用物品（私人进口），商业用途货物不适用 |
| 超出部分 |
仅对超出额度部分征税，还是全额征税需依据海关政策执行 |
| 注意事项 |
分批拆分包裹规避额度可能被视为故意逃税，有扣关风险 |
四、申报指南
1. 需准备的文件
| 文件 |
说明 |
| 商业发票（Commercial Invoice） |
需列明品名、HS 编码、数量、单价、总价 |
| 装箱单（Packing List） |
列明每箱货物明细、重量、尺寸 |
| 提单/空运单（Bill of Lading / AWB） |
主单、分单信息 |
| 原产地证明（Certificate of Origin） |
如适用优惠税率（如 ACFTA 中国-东盟自贸协定） |
| 进口许可证/认证 |
针对食品、化妆品、电子产品等特殊品类 |
2. 申报流程（简要）
graph LR
A[货物到港/到机场] --> B[报关行提交申报文件]
B --> C[海关审核/审价]
C --> D[缴纳关税和增值税]
D --> E[海关放行]
E --> F[提货/派送]
3. 申报方式
| 方式 |
适用对象 |
说明 |
| 个人进口（Informal Entry） |
个人自用、货值较低 |
流程简化，享受 PHP 10,000 免税额度 |
| 一般贸易（Formal Entry） |
商业进出口 |
需通过报关行正式申报，缴纳关税+增值税 |
| 电商/快件渠道 |
跨境电商包裹 |
部分渠道可享受简化清关或税款代收服务 |
五、与本公司渠道对应的税费说明
| 渠道 |
是否含税 |
备注 |
| 菲律宾空运报价表 |
✅ 已含税费 |
无需额外支付目的港关税和增值税 |
| 菲律宾海运报价表（拼箱） |
⚠️ 报价未明确含税 |
如需一般贸易报关：报关费 RMB650/单，续页费 RMB80/页 |
| 海运退税货 |
— |
加收 RMB100/CBM（一般贸易最低消费 1CBM） |
六、注意事项和风险提示
- 如实申报货值：少报、漏报货物价值被海关查柜，产生的一切责任与费用由发货人/申报人承担。
- HS 编码要准确：编码归类错误可能导致税率适用错误，轻则补税，重则罚款扣货。
- 中国-东盟自贸协定（ACFTA）：持有有效 FORM E 原产地证书的中国出口货物，关税可降为 0%，可显著降低成本。
- 特殊品类：纯电产品（含锂电池类）海运渠道不接，申报时需确认渠道承运范围。
- 签收注意事项：货物到达后请收货人检查件数和外箱，异常需在签收单备注并保留照片/视频。
